Thiết kế website có chịu thuế GTGT không? Đây là câu hỏi khiến không ít chủ doanh nghiệp và kế toán mới vào nghề bối rối. Sự nhầm lẫn giữa các mức thuế suất 0%, 10% và “đối tượng không chịu thuế” có thể dẫn đến những sai sót nghiêm trọng trong báo cáo tài chính.

Câu trả lời ngắn gọn và chính xác nhất cho bạn là: Dịch vụ thiết kế website thuộc đối tượng KHÔNG CHỊU THUẾ GTGT.

Tuy nhiên, để hiểu rõ bản chất, tránh sai sót khi xuất hóa đơn cho các dịch vụ đi kèm (như Hosting, Tên miền), bạn cần nắm vững các căn cứ pháp lý và hướng dẫn chi tiết dưới đây.

Thiết kế website có chịu thuế GTGT không — Thiết kế Website là dịch vụ phần mềm, thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng

Nội Dung Chính

Căn cứ pháp lý quy định về thuế GTGT cho thiết kế website

Để khẳng định việc thiết kế website không chịu thuế, chúng ta cần dựa trên các văn bản quy phạm pháp luật hiện hành. Việc hiểu rõ luật sẽ giúp doanh nghiệp tự tin giải trình với cơ quan thuế khi có thanh tra, kiểm tra.

1. Dịch vụ thiết kế web là dịch vụ phần mềm

Theo Nghị định số 71/2007/NĐ-CP quy định chi tiết về Luật Công nghệ thông tin và công nghiệp phần mềm: Website được coi là một sản phẩm phần mềm. Do đó, hoạt động thiết kế website, lập trình website được xếp vào nhóm dịch vụ phần mềm. Đây là tiền đề quan trọng nhất để xác định nghĩa vụ thuế.

2. Quy định tại Thông tư 219/2013/TT-BTC

Đây là văn bản “kim chỉ nam” về thuế GTGT. Cụ thể, tại Khoản 21 Điều 4 Thông tư 219/2013/TT-BTC, Bộ Tài chính quy định rõ các đối tượng không chịu thuế GTGT bao gồm:

“Phần mềm máy tính bao gồm sản phẩm phần mềm và dịch vụ phần mềm theo quy định của pháp luật.”

Kết luận: Vì thiết kế website được pháp luật định danh là dịch vụ phần mềm, nên hoạt động này thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT. Doanh nghiệp khi cung cấp dịch vụ này cho khách hàng trong nước sẽ không phải cộng thêm thuế suất vào giá bán.

Thiết kế website có phải là dịch vụ phần mềm — Thiết kế website là một trong các dịch vụ phần mềm

Phân biệt “Không chịu thuế” và “Thuế suất 0%”

Đây là phần kiến thức quan trọng mà rất nhiều người nhầm lẫn. Dù kết quả cuối cùng trên hóa đơn (tiền thuế) đều bằng 0, nhưng bản chất về khấu trừ thuế lại hoàn toàn khác nhau.

1. Trường hợp “Không chịu thuế” (KCT)

Áp dụng khi bạn cung cấp dịch vụ thiết kế website cho khách hàng trong nước.

Doanh nghiệp không phải nộp thuế đầu ra, nhưng không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào (ví dụ: thuế khi mua máy tính, thuê văn phòng phục vụ cho việc thiết kế web sẽ được tính vào chi phí chứ không được hoàn lại).

2. Trường hợp “Thuế suất 0%”

Áp dụng khi bạn cung cấp dịch vụ thiết kế website cho tổ chức, cá nhân ở nước ngoài (được xem là xuất khẩu phần mềm).

Điều kiện: Có hợp đồng hợp pháp, thanh toán qua ngân hàng quốc tế.
Lợi ích: Doanh nghiệp vẫn được khấu trừ và hoàn thuế GTGT đầu vào. Đây là chính sách ưu đãi của nhà nước nhằm khuyến khích xuất khẩu dịch vụ phần mềm.

Bảng so sánh nhanh:

Tiêu chí	Thiết kế web trong nước	Thiết kế web xuất khẩu
Đối tượng	Không chịu thuế (KCT)	Chịu thuế suất 0%
Bản chất	Không phát sinh nghĩa vụ thuế	Có chịu thuế nhưng mức là 0%
Khấu trừ đầu vào	Không được khấu trừ	Được khấu trừ / Hoàn thuế
Cách ghi hóa đơn	Dòng thuế suất gạch chéo hoặc chọn KCT	Dòng thuế suất ghi “0%”

Thuế GTGT đối với các dịch vụ đi kèm website

Một hợp đồng làm web trọn gói thường không chỉ có công code (lập trình) mà còn bao gồm nhiều dịch vụ khác. Nếu gộp chung tất cả vào mức “không chịu thuế”, bạn đang vi phạm luật thuế. Cần bóc tách rõ ràng:

1. Hosting và Tên miền (Domain)

Tên miền quốc tế và Tên miền Quốc gia: Thường thuộc đối tượng không chịu thuế (theo quy định cụ thể của từng loại).
Hosting (Lưu trữ web): Đây là dịch vụ cho thuê máy chủ/hạ tầng thông tin, không phải là phần mềm. Do đó, dịch vụ Hosting chịu thuế suất 10%.

2. Dịch vụ quản trị và bảo trì website

Phần này cần xem xét kỹ bản chất công việc:

Nếu là bảo trì kỹ thuật: Sửa lỗi code, nâng cấp tính năng, vá lỗ hổng bảo mật… -> Được coi là dịch vụ phần mềm -> Không chịu thuế.
Nếu là quản trị nội dung (Content): Viết bài, đăng sản phẩm, chỉnh sửa hình ảnh banner… -> Đây là dịch vụ xử lý dữ liệu hoặc dịch vụ nội dung số -> Chịu thuế 10%.

Trên hợp đồng và hóa đơn, bạn nên tách riêng dòng “Phí thiết kế website” và “Phí Hosting/Quản trị” để áp dụng đúng mức thuế, tránh bị truy thu thuế oan cho phần doanh thu thiết kế.

Hướng dẫn cách xuất hóa đơn dịch vụ thiết kế website

Để đảm bảo tính hợp lệ của hóa đơn (đặc biệt là hóa đơn điện tử hiện nay), kế toán cần lưu ý các thao tác sau:

Nội dung hàng hóa, dịch vụ: Ghi rõ ràng, ví dụ: “Dịch vụ thiết kế website theo hợp đồng số…” hoặc “Phần mềm quản lý bán hàng (Website)”.
Dòng thuế suất:
- Trên phần mềm hóa đơn điện tử, tại mục thuế suất, bạn cần chọn mã là KCT (Không chịu thuế) hoặc để trống/gạch chéo (tùy phần mềm).
- Tuyệt đối không chọn 0% nếu khách hàng là người Việt Nam.
Tiền thuế GTGT: Để trống hoặc gạch chéo.

Ví dụ minh họa mẫu hóa đơn hỗn hợp:

Dòng 1: Thiết kế giao diện website ABC – Thành tiền: 10.000.000đ – Thuế suất: KCT.
Dòng 2: Dịch vụ Hosting gói Pro (1 năm) – Thành tiền: 2.000.000đ – Thuế suất: 10% (Tiền thuế: 200.000đ).
Tổng thanh toán: 12.200.000đ.

Các câu hỏi thường gặp (FAQ)

Dưới đây là giải đáp cho những thắc mắc thực tế mà tôi thường gặp trong quá trình tư vấn cho khách hàng:

Câu 1: Công ty tôi chuyên thiết kế web (100% doanh thu không chịu thuế), vậy tôi có được hoàn thuế GTGT đầu vào khi mua máy tính không?

Trả lời: Không. Theo nguyên tắc, nếu đầu ra không chịu thuế thì thuế GTGT đầu vào dùng cho hoạt động đó sẽ không được khấu trừ mà phải tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.

Câu 2: Cá nhân làm Freelancer thiết kế web có phải nộp thuế không?

Trả lời: Có. Nếu doanh thu một năm của bạn trên 100 triệu đồng, bạn phải nộp thuế theo phương pháp khoán. Tuy nhiên, mức thuế sẽ bao gồm Thuế GTGT và Thuế TNCN (tỷ lệ % tính trên doanh thu), khác với cách tính của doanh nghiệp.

Câu 3: Website thương mại điện tử có được tính là sản phẩm phần mềm không?

Trả lời: Có. Website TMĐT về bản chất là một ứng dụng web phức tạp. Việc thiết kế, lập trình nên sàn TMĐT vẫn là dịch vụ phần mềm và thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT.

Kết luận

Tóm lại, thiết kế website thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT. Đây là lợi thế lớn giúp giảm chi phí cho khách hàng và tăng tính cạnh tranh cho doanh nghiệp phần mềm. Tuy nhiên, ranh giới giữa việc làm phần mềm và các dịch vụ kỹ thuật số khác rất mong manh. Để tránh rủi ro pháp lý:

Hãy luôn tách bạch các hạng mục Hosting, Tên miền, Quảng cáo ra khỏi phí thiết kế.
Lưu giữ kỹ hợp đồng, bản mô tả tính năng kỹ thuật (SRS) để chứng minh đó là “sản phẩm phần mềm” khi cơ quan thuế yêu cầu giải trình.

Nếu bạn đang cần tư vấn thêm về hợp đồng thiết kế web hoặc các vấn đề liên quan, đừng ngần ngại để lại bình luận bên dưới!

Lê Hưng

Tôi là Lê Hưng, là Founder và CEO của SEO VIỆT, với hơn 14 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực SEO. Dưới sự lãnh đạo của tôi, SEO VIỆT đã xây dựng uy tín vững chắc và trở thành đối tác tin cậy của nhiều doanh nghiệp. Tôi còn tích cực chia sẻ kiến thức và tổ chức các sự kiện quan trọng, đóng góp vào sự phát triển của cộng đồng SEO tại Việt Nam.